С 1 января 2019 сельхозпроизводители — плательщики единого сельскохозяйственного налога признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Основанием для этого стали поправки, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ. В настоящее время этот режим в виде уплаты ЕСХН применяет большая часть сельскохозяйственных товаропроизводителей. Преимущество действующего механизма состоит в том, что ЕСХН заменяет ряд других налогов (налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налог на имущество — в части имущества, используемого при производстве, НДС), а также в упрощенном учёте. Вместе с тем применение ЕСХН сопровождается и некоторыми трудностями. Так, контрагенты — плательщики НДС в работе с плательщиками ЕСХН лишены возможности предъявлять к вычету суммы НДС, поскольку последние, не являясь плательщиками, не выставляли счета-фактуры и не исчисляли налог на добавленную стоимость. Внесенные в налоговое законодательство изменения в условиях применения ЕСХН могут оказать положительное воздействие на развитие сельскохозяйственной отрасли в целом, так как возможность уплачивать НДС сохранит цепочку межотраслевых связей, а освобождение от уплаты ряда налогов привлечет новых производителей. Суть нововведений в том, что с 1 января 2019 года все плательщики единого сельскохозяйственного налога становятся и плательщиками НДС со всеми вытекающими обязанностями: составлять и представлять в налоговые органы декларации по НДС, выставлять счета-фактуры, вести учёт полученных счетов-фактур, вести книги покупок и книги продаж. Одновременно с признанием сельскохозяйственных товаропроизводителей плательщиками налога на добавленную стоимость, статьей 145 НК РФ им предоставлено право на освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС. То есть, лица, работающие на ЕСХН, имеют право выбора: остаться на едином сельскохозяйственном налоге или же работать по схеме "ЕСХН+НДС". Данный выбор возможен при следующих условиях: при условии, что налогоплательщики переходят на уплату ЕСХН и реализуют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС в одном и том же календарном году; при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг), без учёта налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, носит уведомительный порядок. Для освобождения от исчисления и уплаты НДС плательщики, применяющие ЕСХН, должны представить в налоговый орган по месту учёта письменное уведомление об освобождении от уплаты НДС не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение (пункт 3 статьи 145 НК РФ). Налогоплательщики ЕСХН, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение, не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев (пункт 4 статьи 145 НК РФ). По истечении 12 календарных месяцев налогоплательщики, которые использовали право на освобождение, обязаны представить в налоговый орган уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права. Налогоплательщики ЕСХН могут утратить право на освобождение от исчисления и уплаты НДС в случае, если: превышен лимит по доходам за соответствующий календарный год; налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров. При несоблюдении указанных условий право на освобождение утрачивается начиная с 1 числа месяца, в котором имело место указанное превышение суммы выручки либо осуществлялась реализация подакцизных товаров. Нарушив указанные нормы, повторно реализовать право на освобождение от уплаты НДС сельскохозяйственные товаропроизводители не смогут. Все плательщики ЕСХН, у которых доля доходов от реализации товаров, работ и услуг, учитываемая для специального налогового режима за 2018 год, будет менее 100 миллионов рублей, при решении остаться на ЕСХН без уплаты НДС могут заявить право на освобождение уже с 1 января 2019 года, представив уведомление в налоговый орган по месту своего учёта не позднее 20 января 2019 года. В противном случае они автоматически становятся плательщиком НДС. Есть ещё одно важное нововведение. Признав лиц, применяющих ЕСХН, плательщиками НДС, законодатель исключил их право не восстанавливать ранее заявленный к вычету НДС при переходе на этот режим. С 1 января 2019 года для лиц, решивших перейти на уплату ЕСХН, действуют общие правила исчисления налога.
и призвала до 3 декабря уплатить имущественные налоги и НДФЛ за 2017 год. В Дни открытых дверей все желающие смогут больше узнать о порядке исполнения налоговых уведомлений по имущественным налогам и налогу на доходы физических лиц и получить регистрационную карту для работы в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто должен уплачивать налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы по налогообложению. Межрайонная ИФНС России N12 по Ростовской области проведёт Дни открытых дверей для налогоплательщиков по вопросам исполнения налоговых уведомлений 9 ноября (пятница) с 9 до 18 часов и 10 ноября (суббота) с 10 до 15 часов по следующим адресам: в Шахтах — улица Шишкина, 162, ОДЦ "Город Будущего", зал N1; в Каменоломнях — улица Комсомольская, 13; в Усть-Донецке — улица Портовая, 9; в Новошахтинске — улица Харьковская, 111.
В Ростовской области новый порядок налогообложения имущества граждан – исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения – будет применён при уплате налога за 2018 год, то есть с 1 декабря 2019 года. В текущем 2018 году, расчёт налога на имущество граждан, уплатить который необходимо не позднее 3 декабря 2018 года, произведён по инвентаризационной стоимости за 2017 год. Кадастровая оценка всех объектов недвижимости в Ростовской области завершена ещё в 2016 году. Получить справочную информацию по объекту недвижимости собственники могут на сайте Росреестра с помощью сервисов "Публичная кадастровая карта", "Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online", "Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки". Межрайонная ИФНС России N12 по Ростовской области рекомендует налогоплательщикам заранее поинтересоваться кадастровой оценкой объектов своего имущества. Далее предлагаются разъяснения по наиболее типичным вопросам, возникающим у налогоплательщиков. — Как определяется налоговая база по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения? Размер налоговой базы будет определяться как размер кадастровой стоимости объекта недвижимости, уменьшенный на размер кадастровой стоимости вычета (для комнат – не менее 10 квадратных метров, квартир – не менее 20 квадратных метров, жилых домов – не менее 50 квадратных метров, единого недвижимого комплекса — один миллион рублей). Заявлений от налогоплательщиков о предоставлении вычета не требуется, уменьшение налоговой базы будет произведено автоматически при исчислении налоговым органом налога. При этом органам местного самоуправления дано право увеличивать размер вычета. — Что признаётся налоговой базой по налогу на имущество физических лиц? Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц признаётся кадастровая стоимость объектов недвижимости. — Как определяется налоговая база по налогу на имущество физических лиц, если величина налогового вычета превышает кадастровую стоимость объекта налогообложения? В случае, если при применении налоговых вычетов налоговая база по объекту налогообложения принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога на имущество физических лиц такая налоговая база принимается равной нулю. — Как пересмотреть кадастровую стоимость объекта недвижимости? Кадастровая стоимость (сокращенно КС) может быть пересмотрена в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения КС при Управлении Росреестра. Основанием для пересмотра КС является: недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его КС ; установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости. — Каким образом уплатить налоги при некорректности индекса платёжного документа? При невозможности автоматизированной идентификации платёжного документа по индексу документа сотрудник кредитного учреждения или иной организации, уполномоченной на прием налоговых платежей физических лиц, для проведения платежа может осуществить ручной ввод реквизитного состава платежного документа. Копии платёжных документов можно получить, обратившись в налоговую инспекцию, или распечатать через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" — Как исчисляется налог на имущество физических лиц (сокращенно НИФЛ) по инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, если в собственности налогоплательщика находятся несколько квартир (комнат, жилых домов, долей недвижимости)? НИФЛ, исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, исчисляется на основании сведений о правообладателях и инвентаризационной стоимости имущества, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы из Росреестра. Налоговые ставки применяются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, находящихся в собственности физического лица (с учётом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), умноженной на коэффициент-дефлятор. Под суммарной инвентаризационной стоимостью понимается сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектами налогообложения и расположенных на территории муниципального образования, устанавливающего ставки по НИФЛ. Таким образом, если в собственности налогоплательщика имеется несколько объектов налогообложения и они находятся на территории одного муниципального образования, который установил по всем объектам единую ставку налога, то НИФЛ исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости всех этих объектов (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), умноженной на коэффициент-дефлятор. Если в собственности имеется несколько объектов налогообложения и они находятся на территории одного муниципального образования, который установил различные ставки налога в зависимости от стоимости или вида объекта, места нахождения или видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения, то НИФЛ исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости каждого типа объектов, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов). — Каковы действия налогоплательщика, не получившего уведомление на уплату налога на имущество физических лиц? Не получив налоговое уведомление на уплату налога на имущество физических лиц, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган лично, письменно по почте, через официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru с помощью сервисов "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", "Обращение в УФНС (ИФНС) России" для получения налогового уведомления и платёжных документов на уплату налога. Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками — физическими лицами для получения от налогового органа документов и сведений в электронной форме. Налогоплательщики — физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа налоговые уведомления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. При этом налоговые уведомления на бумажном носителе по почте не направляются. Для получения налогового уведомления на бумажном носителе налогоплательщики — физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе. — Каков порядок исчисления налога на имущество физических лиц (НИФЛ) в отношении имущества, перешедшего физическому лицу по наследству? В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, НИФЛ исчисляется со дня открытия наследства*, независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. Днём открытия наследства является день смерти гражданина. При объявлении гражданина умершим днём открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим, а в случае, когда днем смерти гражданина признан день его предполагаемой гибели, — день смерти, указанный в решении суда. — Уплачивают ли наследники имущественные налоги (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц) в случае, если наследодатель получил налоговые уведомления на уплату таких налогов до своей смерти, но не оплатил их, а также в случае, если физическое лицо до его смерти не получило указанные уведомления? Налогоплательщиками транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц признаются лица, на которых, в соответствии с законодательством Российской Федерации, зарегистрированы, соответственно, транспортные средства, земельные участки и недвижимое имущество, признаваемые объектами налогообложения. В случаях, когда расчёт налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Таким образом, обязанность физического лица по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возникает со дня получения им соответствующего налогового уведомления. В случае, если до смерти физическое лицо, получившее налоговое уведомление, не исполнило обязанности по уплате указанной в нём суммы налога, возникшая задолженность погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества. В случае, если физическим лицом до его смерти не были получены налоговые уведомления на уплату вышеперечисленных налогов, то при отсутствии его обязанности по уплате этих налогов не возникает и задолженность по таким налогам у наследников умершего физического лица. Если уведомление сформировано на умершего гражданина, наследникам или членам семьи оплачивать такие квитанции нельзя. Необходимо со свидетельством о смерти умершего обратиться в налоговую инспекцию. Уважаемые налогоплательщики! Просим вас своевременно уплатить имущественные налоги за 2017 год. Приём налогоплательщиков ведется по адресам: в Шахтах — улица Шишкина, 162, ОДЦ "Город Будущего", зал N1, телефон справочной службы:8 (8636) 25-45-38; в Каменоломнях — улица Комсомольская, 13, телефон справочной службы: 8 (86360) 2-27-73; в Новошахтинске — улица Харьковская, 111, телефон справочной службы: 8 (86369) 2-33-94; в Усть-Донецке — улица Портовая, 9, телефон справочной службы: 8 (86351) 9-18-49.
В рамках оценки эффективности деятельности территориальных налоговых органов, а также профилактики коррупционных и иных правонарушений проводится онлайн-опрос. Коррупция — это злоупотребление служебным положением, дача взятки, получение взятки, злоупотребление полномочиями, коммерческий подкуп либо иное незаконное использование физическим лицом своего должностного положения вопреки законным интересам общества и государства в целях получения выгоды в виде денег, ценностей, иного имущества или услуг имущественного характера, иных имущественных прав для себя или для третьих лиц либо незаконное предоставление такой выгоды указанному лицу другими физическими лицами, а также совершение указанных деяний от имени или в интересах юридического лица. Срок проведения онлайн-опроса с 15 октября по 15 ноября 2018 года. Опрос проводится через разделы: Главная страница официального сайта ФНС России — Иные функции — Противодействие коррупции – Внимание! Анкетирование: Как Вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции? – Межрайонная ИФНС России N12 по Ростовской области и варианты ответов ("высокий уровень", "средний уровень", "низкий уровень"). Ссылка на официальном сайте ФНС России по адресу: https://www.nalog.ru/rn61/service/anket/4615828/
Владельцам земельных участков, недвижимости и транспортных средств необходимо уплатить имущественные налоги за 2017 год не позднее 3 декабря 2018 года. Граждане, подключенные к интернет-сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", получают налоговые уведомления на уплату налогов в электронной форме. Налоговые уведомления на бумаге пользователям "Личного кабинета" направляться не будут. Остальные налогоплательщики получают налоговые уведомления по почте. Консультации по вопросам начисления имущественных налогов можно получить по адресам: в Шахтах — улица Шишкина, 162, ОДЦ "Город Будущего", зал N1, телефон 8 (8636) 25-45-38; в Каменоломнях — улица Комсомольская, 13, телефон 8 (86360) 2-27-73; в Новошахтинске — улица Харьковская, 111, телефон: 8 (86369) 2-33-94; в Усть-Донецке — улица Портовая, 9, телефон 8 (86351) 9-18-49; а также по бесплатному номеру Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
Налоговая инспекция объявила темы октябрьского семинара для налогоплательщиков. 10 октября в конференц-зале ОДЦ "город будущего" речь пойдёт о новом порядке применения контрольно-кассовой техники согласно Федеральному закону от 03.07.2016 N290-ФЗ; о банкротстве как одном из способов защиты прав предпринимателей; о порядке начисления и сроках уплаты имущественных налогов, новой форме заявления о предоставлении льгот для физических лиц, порядке предоставления физическим лицам налогового вычета по земельному налогу за 2017 год; о различных способах оплаты физическими лицами имущественных налогов, в том числе с помощью мобильного приложения "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" Начало семинара в 11 часов. Телефон для справок: 8 (8636) 25-45-38.
25 сентября состоится вебинар по применению ККТ онлайн-типа. Занятие бесплатное и пройдет оно на просторах Интернета. Начало во вторник, в 14:00. Чтобы принять участие необходимо зарегистрироваться на специализированном портале. Каждый, кто пройдет это обучение, получит в придачу видеозапись урока, а также памятку по замене фискального накопителя. Это поможет избежать штрафов по результатам грядущих проверок. К тому же под рукой всегда будут ответы на самые актуальные вопросы, касающиеся применения контрольно-кассовой техники нового образца. Вебинар проведут бухгалтер-консультант Ольга Толоконникова и технический специалист по настройке онлайн-касс Владимир Ряничев. Они не только дадут ценные советы, но планируют разобрать спорные ситуации, в прямом эфире. В качестве основных будут обсуждаться такие темы, как формирование кассовых чеков коррекции, особенности применения онлайн-касс при расчетах с подотчетниками, новый формат фискальных данных, как повлияют на работу с онлайн-кассами повышение НДС и введение обязательной маркировки. Напомним, в прошлом и текущем годах организации и предприниматели перешли на онлайн-кассы. За два года законодательство менялось не раз. Из-за этого пользователи изрядно путаются в правилах и часто не учитывают в своей работе некоторые особенности ККТ. Те, кто перешел на систему онлайн-касс не так давно, все еще продолжают разбираться с проведением кассовых операций и обслуживанием новой техники. Сейчас по стране начинаются проверки, которые, при несоблюдении требований, могут привести к наказанию рублем.
В соответствии с пунктом 2 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 1 июля 2019 года водители или кондукторы будут обязаны продавать билеты в салоне транспортного средства исключительно с применением контрольно-кассовой техники. Это важно иметь в виду всем, кто оказывает услуги по перевозке пассажиров. Федеральным законом N337-ФЗ от 27.11.2017 года продлён срок перехода на новую систему расчётов налогоплательщикам второго этапа до 01.07.2019 года за исключением организаций, осуществляющих торговую деятельность, и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность с привлечением наемных работников. Кому онлайн-касса не нужна? Федеральный закон N54-ФЗ предусматривает право не применять ККТ в населённых пунктах, включённых в утверждённый Постановлением Правительства Ростовской области перечень отдаленных и труднодоступных местностей. В этом случае по требованию клиента должны выдаваться документы, подтверждающие расчёты. В соответствии с Федеральным законодательством (статья 2 Закона N54-ФЗ) онлайн кассы могут не применяться: в кредитных организациях для операций в банкоматах и устройствах, которые передают поручения по переводу денег; в газетно-журнальных киосках, если газеты и журналы занимают не менее 50% товарооборота, а сопутствующие товары — из списка, который утвердили местные власти; при продаже ценных бумаг; при обеспечении питанием школ и детских садов; в розничной торговле непродовольственными товарами на рынках, ярмарках и выставках без обустроенных торговых мест, кроме товаров из Распоряжения Правительства от 14.04.2017года N689-р; при торговле в разнос, кроме технически сложных товаров и скоропортящихся продуктов; в киосках, торгующих мороженым и безалкогольными напитками в розлив; при торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонной торговле в развал овощами и фруктами, в том числе картофелем и бахчевыми культурами; при приёме стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгметаллов и камней. Также не требуют онлайн-касс следующие виды деятельности: ремонт и окраска обуви; изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей; присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами; продажа собственноручно изготовленных изделий народных художественных промыслов; вспашка огородов и распиловка дров; услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах; сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наём) своих жилых помещений.
Если в налоговом уведомлении, которое вы обнаружили в своём почтовом ящике, содержатся неточные, неактуальные сведения или не учтены налоговые льготы и вычеты, поправить дело достаточно легко. Для этого стоит только направить соответствующее обращение в налоговую инспекцию с использованием сервисов "Личный кабинет налогоплательщика" или "Обратиться в ФНС России", размещенных на официальном интернет-сайте ФНС России (www.nalog.ru). При наличии оснований для перерасчёта налоговая инспекция обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней; сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и разместит его в личном кабинете налогоплательщика; в случае, если вы не являетесь пользователем личного кабинета налогоплательщика, направит вам новое налоговое уведомление в установленном порядке; направит ответ на обращение (разместит его в личном кабинете налогоплательщика), в том числе в случае отсутствия основания для перерасчёта налога (налогов). Всё это, по закону, займёт не более 30 дней, в исключительных случаях (при неполучении по запросу налогового органа необходимых документов и материалов). указанный срок может быть продлен ещё не более чем на 30 дней Дополнительную информацию можно получить по телефонам Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N12 по Ростовской области: 8 (8636) 25-45-38 (Шахты), 8 (86360) 2-27-73 (Каменоломни Октябрьского района), 8 (86351) 9-18-49 (Усть-Донецк), 8 (86369) 2-33-94 (Новошахтинск), а также по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.
Очередной бесплатный семинар для налогоплательщиков пройдёт в конференц-зале "Города будущего" 22 августа в 11 часов. Заявлены к обсуждению следующие темы. О новом порядке применения контрольно-кассовой техники согласно Федеральному закону от 03.07.2016 N290-ФЗ. Особенности банкротства физических лиц. Изменение с 2018 года налогообложения движимого имущества организаций. Актуальные вопросы заполнения декларации по налогу на имущество организаций. О своевременной уплате физическими лицами имущественных налогов. Последствия несвоевременной уплаты. Различные способы оплаты физическими лицами имущественных налогов, в том числе с помощью мобильного приложения "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
